Irs Lomake 8938 Optio-Oikeus

15.12.2014. IRS: n antamat lisäohjeet saatiin lopullisten treasury-asetusten muodossa niille henkilöille, jotka ovat velvollisia ilmoittamaan kiinnostuksensa niin kutsuttuihin ulkomaisiin rahoitusvaroihin SFFA lomakkeella 8938. Lopulliset määräykset annettiin torstaina 11. joulukuuta TD 9706 Säädökset viimeistelevät vuonna 2011 annetun TD 9567: n väliaikaiset määräykset, jotka tekevät joitain muutoksia, jotka ovat tämän blogikirjeen aiheena. Koska monet tämän blogin tietäneet lukijat jo tietävät, vuoden 2011 verovuoden aikana aloitettiin uusi tietojen palautusvaatimus yksilöille joka on kiinnostunut niin kutsuttuihin määriteltyihin ulkomaisiin rahoitusvaroihin Tietolähdettä lomakkeella 8938 vaaditaan ottamaan veroilmoituksen esim. lomake 1040 Jos verovelvollisella ei ole velvollisuutta toimittaa verovelvolliselle verotuloja, ei tarvitse tehdä lomaketta 8938 kyseisen verovuoden osalta. Kuka on velvollinen täyttämään lomakkeen 8938. Jos oletetaan, että dollarin kynnysarvo SFFA: n yhteenlaskettuun arvoon veron y aikana korvat ovat täyttyneet, seuraavien ns. yksilöiden on täytettävä lomake 8938. Yhdysvaltain kansalainen kuulostaa tarpeeksi yksinkertaiselta, mutta joka voi olla Yhdysvaltojen kansalainen saattaa yllättää sinusta. Yhdysvaltojen asuva ulkomaalainen minkä tahansa verovuoden osalta tämä tarkoittaa yksilö täyttää joko niin kutsutun vihreän kortin testin tai merkittävän läsnäolotestin Lue nämä testit täältä ja täältä. N: n ulkomaalainen, joka tekee vaaleja kohdellakseen maassa asuvalle ulkomaalaiselle yhteistä tuloverotuloa varten. ulkomaalainen, joka on Amerikan Samoan tai Puerto Ricon asukasluetteloon kuuluva oikeushenkilö. Rahoitus tulee pakolliseksi, kun tietyt dollarin kynnysarvot yhteenlaskettuina käypänä markkina-arvona ovat ylittyneet verovuoden aikana. Kynnysarvot riippuvat yhden talletustilanteesta ja siitä, onko määritetty yksilö elää ulkomailla tai Yhdysvalloissa IRS: llä on valtuudet asettaa korkeammat dollarin kynnysarvot nykyisiin kynnysarvoihin. Seuraavassa esitetään Yhdysvalloissa asuville verovelvollisille rekisteröintikynnykset aggregaa varten SFFA: n arvot ovat samat. Veronmaksajien ja naimattomien veronmaksajien on jätettävä erikseen 50 000 verovuoden viimeisenä päivänä tai 75 000 verovuoden aikana. Verovelvolliset maksavat yhdessä 100 000 verovuoden viimeisenä päivänä tai 150 000 verovuoden aikana . Ulkomailla asuville verovelvollisille kynnysarvot ovat. Yksinkertaiset verovelvolliset ja avioliittovelvolliset tekevät erikseen 200 000 verovuoden viimeisenä päivänä tai 300 000 verovuoden aikana milloin tahansa. Verovelvolliset maksavat yhdessä 400 000 euroa viimeisenä päivänä tai 600 000 milloin tahansa vuoden aikana. Mikä on määritelty ulkomainen rahoitusvaro. SFFA sisältää ulkomaisen rahoituslaitoksen ylläpitämän rahoitustilin muun kuin Yhdysvaltain pankkitilin tai osakekaupan tilin ja tiettyjen muiden ulkomaisten rahoitusvarojen, joita ei ole tilillä taloushallinnossa esimerkiksi arvopapereita, arvopapereita tai muita etuja muussa kuin yhdysvaltalaisessa yksikössä, esimerkiksi ulkomaisten sijoitusrahastojen osuuksiin ulkomaisissa ulkomaisissa rahastoissa ja ulkomaisissa ulkomaisissa kiinteistöissä osuudet, velkakirjat tai muut vieraan pääoman korko - ja valuutanvaihtosopimukset sekä muut ulkomaisen vastapuolen kanssa tehdyt sopimukset, kuten ulkomaiset henkivakuutussopimukset. Tällaiset varat ovat verovapaita, kuten sosiaaliturva, sosiaalivakuutus tai muu samankaltainen ohjelma ulkomaisesta hallituksesta Toisaalta Yhdysvaltain henkilöiden on ilmoitettava lomakkeelle 8938, heidän kiinnostuksensa muuhun kuin Yhdysvaltojen työntekijöiden etuusjärjestykseen, johon voisi sisältyä ulkomaiset eläke - ja pääomakorvaussuunnitelmat , myöhästyneitä korvausjärjestelyjä, osakepalkintoja, optio-oikeuksia ja muita vastaavia. Kysymykset ovat edelleen täsmällisiä parametreja siitä, mikä on SFFA. IRS on myös antanut joitain peruskysymyksiä ja vastauksia, jotka koskevat lomaketta 8938 Ohjeita lomakkeeseen 8938, ovat myös erittäin hyödyllisiä. Finanssivalvontajärjestelmää koskevat merkittävät selvennykset. Finanssivalvontajärjestelmän säännöt sisältävät useita merkittäviä muutoksia tilapäiseen sääntelyyn n vuonna 2011 julkaistuja ja joitakin selvennyksiä. Joitakin merkittäviä kohtia on tiivistetty jäljempänä. Nimelliset omaisuuserät. Lopullisissa säännöksissä selvennetään, että kun SFFA: n yhteisomistajat eivät ole naimisissa, kunkin yhteisomistajan on sisällytettävä omaisuuden täydellinen arvo sen sijaan, omaisuuserän määrätyn henkilön arvo määritettäessä, ylittääkö kyseisten yksilöityjen yksittäisten SFFA-arvojen yhteenlaskettu arvo ylittävät sovellettavat raportointikynnykset Lisäksi kunkin tällaisen yhteisomistajan on raportoitava omaisuuserän koko arvo hänen lomakkeellaan 8938. Lomakkeen 8938 ohjeissa määrätään, että kun molemmat puolisot määrittelevät yksilöt ja jokainen tiedosto erillisestä veroilmoituksesta, yksilöiden on sisällytettävä vain puolet puolison yhteisesti omistaman omaisuuden arvosta kaikkien SFFA: t raportointikynnyksen määrittämiseksi Lopullisissa määräyksissä selvennetään, että kun yhteisomistajat ovat naimisissa, mutta erittelevät erilliset verotulot, jokainen SFFA: n yhteinen omistaja kerrotaan omaisuuden täydellisestä arvosta sen sijaan, että vain eritellyn henkilön etujen arvo kyseiselle omaisuuserälle on yksilöllisessä lomakkeessa 8938, vaikka molemmat puolisot määritettäisiin yksilöille ja vaikka vain puolet arvosta on harkittaessa määritettäessä sovellettavia raportointikynnyksiä. Toivoin, että lopulliset määräykset voisivat käsitellä SFFA: n hallintarekisteröityjen omistajien kysymystä, mutta tätä kysymystä ei ole käsitelty. Dual Resident Taxpayersin poikkeus. Poikkeuksena lomakkeesta 8938 on annettu tietyt kaksinkertaisen verotuksen omaavat verovelvolliset Saadakseen poikkeuksen, tällaisten henkilöiden on vaadittava verotettavaksi sopimuskumppanimaiden asukkaiksi tekemällä oikea-aikainen lomakkeen 1040NR, Yhdysvaltain ulkomainen ulkomaisen tuloverolain mukainen palauttaminen ja liittämällä lomake 8833, sopimusperusteinen palautuspaikka Ilmoittaminen 6114 tai 7701 § b. Loppusäännöksissä selvennetään myös, että verovelvollisilla, joilla on niin sanottuja käsittelemättömiä yhteisöjä, on oltava e että ne täyttävät SFFA: n arkistointikynnyksen ja jos ne täyttävät kynnysarvon määrittäessään summan, jonka heidän on raportoitava lomakkeella 8938 Tyypillisesti pidätetty kokonaisuus on yhden omistaman US LLC: n tai yhden henkilön omistama ulkomaalainen yksikkö joka tekee niin sanotun valintaruudun valinnasta kyseisen ulkomaisen yksikön käsittelemiseksi. Tällöin verovelvollisen omistajan on kohdeltava yksikön omistuksessa olevaa omaisuutta, jonka hän on suoraan omistama SFFA: n sääntöjen kannalta. Loppusäännökset selkeyttivät myös että verovelvolliset, jotka sisältyvät yhdessä jätettyyn lomakkeeseen 5471, Yhdysvaltojen henkilöiden paluu tiedotusvelvollisuuteen tietyissä ulkomaisissa yrityksissä tai lomakkeessa 8865, Yhdysvaltojen henkilöiden palaamista tietyistä ulkomaisista kumppanuuksista, jotka ilmoittavat yhteisen ilmoituksen IRS: lle, ei tarvitse esittää lomaketta 8938 Lopulliset säännöt eivät kuitenkaan poista lomaketta 8938 koskevan FinCEN-lomakkeen 114, Ulkopuolisen pankin ja rahoitustilinpidon FBAR-lomakkeen lähettäjät, koska lomakkeet tarjoavat eri tarkoituksia. Lopulliset määräykset hylkäsivät kommentaattoreiden ehdotuksen, jonka mukaan lomakkeelle 8854, alustava ja vuosipäiväinen ulkomaankaupparekisteri lisättiin Treasury Regulation 1 6038D-7: n lomakkeiden luetteloon, jonka tarkoituksena oli helpottaa kaksinkertaista raportointia. Valtiovarainministeriö ja IRS pitivät lomakkeella 8854 kerättyjen tietojen luonteen ja totesi, että lomakkeen 8938 vaatiminen ei kaksinkertaistaisi tietoja, joita tällä hetkellä raportoidaan lomakkeessa 8854. Lisäksi valtiovarainministeriö ja IRS ilmoittivat, että lomakkeen 8938 arkistoinnin odotetaan parantavan olennaisesti IRS: n noudattamisohjelmia suhteessa lomakkeen 8854 lomakkeisiin. Valuutan muuntaminen ulkomaille. selventää, että Yhdysvaltojen valtiovarainministeriön finanssilaitoksen valtiovarainministeriön valuutan vaihtokurssin on tarkoitus muuntaa SFFA: n arvo Yhdysvaltojen dollareiksi määritettäessä SFFA: n yhteenlaskettua arvoa, jossa tietyn henkilön on korko ja SFFA: n arvon määrittäminen Vuoden 2014 kurssit löytyvät täältä. Jos muuntokurssia ei ole saatavilla tietyn valuutan veroviraston työvaliokunnalle, voidaan käyttää jotain muuta julkisesti saatavilla olevaa valuuttakurssia, jos valuuttakurssin lähde esitetään lomakkeessa 8938. Lopulliset asetukset muuttavat väliaikaisia ​​määräyksiä muuttamalla valuutan muuntamista säännöt, joiden perusteella verovelvolliset voivat vedota valuuttamuunnokseen, joka on esitetty määräaikaisessa rahoitustilinpidossa. Verovelvollinen voi erityisesti käyttää tiliotteita, jotka on laskutettu vähintään kerran vuodessa tilille ylläpitävän rahoituslaitoksen puolesta tai lukuun. valuuttamuunnosta, joka heijastuu näihin lausumiin, määräytyy rahoitustilin enimmäisarvo, ellei kyseisellä henkilöllä ole tosiasiallista tietoa tai syytä tietää helposti saatavilla olevan tiedon perusteella, että tilinpäätöksessä ei ole kohtuullista arviota tilin enimmäisarvosta verotettavan vuosi. Rahastot sisältävät eläke - ja eläkevastuut ts ja tietyt eläkkeelle jääneet säästötilit. Säännöksillä selvennetään, että 12.12.2014 alkavilla verovuosilla eläke - ja eläkevakuutus, eläkevakuutusrahasto ja tilit, jotka täyttävät FATCA Treasury Regulations Treas Reg 1: n 1471-5 b 2 i, jotka eivät kuulu Malli 1: n tai Malli 2 IGA: n mukaisen rahoitustilin määritelmään, sisällytetään rahoitustilin määritelmään lomakkeella 8938 ilmoitettavien SFFA: iden määrittämiseksi. Tämä virka on päivitetty 16.1.1999 2015 vastaamaan Yhdysvaltain valtiovarainministeriön verohallinnon viraston valuuttakurssia vuodelle 2014. Seuraa minua Twitterissä VLJeker. Reporting Ulkomaiset rahoitusvarat lomakkeella 8938. Päivitetty 08 marraskuu 2016. Aloittamalla verovuosina, jotka alkavat maaliskuun 18. päivän jälkeen, 2010, Yhdysvaltain verovelvolliset ovat velvollisia raportoimaan Internal Revenue Service: sta Yhdysvaltain ulkopuolella pidetyistä rahoitusvaroista. Tämä raportointivaatimus on osa F FATCA, joka oli osa suurempaa työllistämispalkkioiden kannustamista HIRE FATCA: ssa, koostuu kahdesta osasta, jotka ovat uusi lähdeverojärjestelmä, jonka tarkoituksena on kannustaa globaaleja rahoituslaitoksia esittämään raportteja IRS: lle Yhdysvaltojen kansalaisten kansainvälisestä rahoituksesta ja uusi raportointimekanismi, jolla Yhdysvaltain verovelvolliset raportoivat itsenäisesti IRS: n rahoitusvaroista Yhdysvaltojen ulkopuolella. Tässä artikkelissa käsitellään Yhdysvaltojen verovelvollisten itsenäisiä raportointivaatimuksia FATCA: n alla. Mikä lasketaan ulkomaan rahoitusvaroina. Ulkomaiset rahoitusvarat, kuten IRS kutsuu niitä, koostuvat seuraavista: Yhdysvaltojen ulkopuolella sijaitsevat rahoituslaitokset, kuten pankkitilit, sijoitustilit ja rahasto-osuudet. Tilinpäätökset, joukkovelkakirjat tai muut arvopaperit, jotka eivät ole US-henkilöitä eivätkä joka on sijoitettu sijoitustilille. Ulkomaisen yksikön, kuten ulkomaisen yrityksen, ulkomaisen kumppanuuden tai ulkomaisen rahastoyhtiön edut t. Muut rahoitusväline tai sopimus, jolla on liikkeeseenlaskija tai vastapuoli, joka ei ole yhdysvaltalainen henkilö. Yhdysvaltain sijoitusten kautta talletettuja sijoituksia ei ole ilmoitettu lomakkeessa 8938. Kuka vaaditaan lomakkeeseen 8938.Teollisesti kaikki Yhdysvaltain verovelvolliset vaikuttavat FATCA: lle Toistaiseksi IRS vaatii vain yksittäisiä veronmaksajia ilmoittamaan ulkomaisista rahoitusvaroistaan. IRS: n ohjeet lomakkeelle 8938 viittaavat määritettyihin henkilöihin ja määrittelevät, kun raportointi on tarpeen. Seuraavat määrätyt henkilöt voivat joutua esittämään lomakkeen 8938 Yhdysvaltojen kansalaiset , ulkomaalaisia ​​ulkomaalaisia, ulkomaalaisia ​​ulkomaalaisia, jotka valitaan kohdeltavanaan ulkomaalaisia ​​ja ulkomaalaisia, jotka asuvat Amerikan Samoa ja Puerto Ricossa. Lisätietoja on kohdassa "Tarvitsenko tiedostomuoto 8938, määritetty ulkomainen rahoitusvaroihin liittyvä selvitys" verkkosivustolla. Kynnysarvojen ilmoittaminen lomakkeelle 8938. Maksuasiakkaiden on seurattava kahta mittaa ulkomaisten rahoitusvarojensa markkina-arvosta. omaisuuserä milloin tahansa vuoden aikana ja omaisuuserän arvo verovuoden lopussa Veronmaksajat ottavat tämän jälkeen kaikki suurimmat arvot ja kaikkien vuoden lopussa olevien arvojen summa. Näitä summia käytetään sen jälkeen, omaisuuden arvo ylittää raportointikynnysarvot Jos näin on, veronmaksajien on ilmoitettava kaikki ulkomaiset rahoitusvaransa IRS: lle Jos kynnysarvot eivät täyty, verovelvollisten ei tarvitse esittää lomaketta 8938. IRS on määrittänyt erilaisia ​​kynnysarvoja erityyppisiä verovelvollisia, kuten seuraavat. Yhdistyneessä Amerikassa asuvien naimattomien henkilöiden on esitettävä lomake 8938, jos heidän ulkomaisten rahoitusvarojen markkina-arvo on yli 50 000 viimeisen päivän tai sitä suuremman 75 000 vuodessa milloin tahansa vuoden aikana. Yhdysvalloissa yhdessä oleskelevat ja asuvat Yhdysvalloissa asuvat henkilöt ovat velvollisia esittämään lomakkeen 8938, jos ulkomaan rahoitusvarojen markkina-arvo on yli 100 000 viimeisen päivän aikana tai yli 150 000 milloin tahansa vuoden aikana. Yhdysvalloissa erikseen tallettavien ja Yhdysvalloissa asuvien henkilöiden on esitettävä lomake 8938, jos ulkomaan rahoitusvarojen markkina-arvo on yli 50 000 viime vuoden päivänä tai yli 75 000 milloin tahansa vuoden aikana. Ulkomaisten rahoitusomaisuuden markkina-arvo on suurempi kuin 200 000 viimeisen päivän päivänä tai yli 300 000 milloin tahansa vuoden aikana. vuodessa. Yhdysvalloissa oleskelevat yhteisesti oleskelevat henkilöt, jotka täyttävät joko luottamukselliset tai fyysiset läsnäolotestit, ovat lomaketta 8938, jos ulkomainen rahoitusvaroihinsa liittyvä markkina-arvo on yli 400 000 viime vuoden päivässä tai yli 600 000 milloin tahansa vuoden aikana. Yksilöt, jotka asuvat erikseen ja asuvat Yhdysvaltojen ulkopuolella ja jotka täyttävät joko vilpittömässä mielessä kotimaisia ​​tai fyysisiä läsnäolotestejä vaaditaan täyttämään lomake 8938, jos niiden ulkomaisten rahoitusvarojen markkina-arvo on yli 200 000 viimeisen päivän aikana tai yli 300 000 milloin tahansa vuoden aikana. Miten valuuttavarallisuus ulkomailta? joka on arvostettu käypään markkina-arvoon valuutassa, jossa omaisuuserä on määrätty Verovelvollisten on tiedettävä kyseisen omaisuuserän suurimmat käyvät markkina-arvot milloin tahansa vuoden aikana ja käypä markkina-arvo viimeisenä päivänä. Nämä markkina-arvot muunnetaan sitten Yhdysvaltain dollareiksi vuoden viimeisen päivän valuuttakurssilla Veronmaksajien olisi käytettävä valtiovarainministeriön lähettämiä valuutanvaihtokursseja Rahoituksenhallintapalvelu Jos kyseisellä verkkosivulla ei ole luetteloa tarvittavasta valuutasta, veronmaksajat voivat käyttää muita julkisesti saatavilla olevia valuutanvaihtotietokantoja. Veronmaksajien on määritettävä valuutta, käytetty valuuttakurssi ja valuuttakurssitietojen lähde, jollei muuta jotka on lähetetty Financial Management Service. When tiedostomuoto 8938.Form 8938 on jätetty lomake 1040 veroilmoituksen hakeminen Laajennus arkistointi myös pidentää aikaa tiedostomuoto 8938.The lomakkeen rakenne 8938.Form 8938 täsmentää kaikki tiedot, jotka tarvitsevat IRS-lomakkeelle 8938 ilmoitetaan neljästä osasta. I osasto koskee rahoitustilejä, kuten talletus - tai säilytyskorttia rahoituslaitoksen kanssa. II osasto koskee muuntyyppisiä rahoitusvaroja, kuten varastot, joukkovelkakirjat ja muut rahoituslaitokset instrumentit. Form 8938: lla on vain yksi omaisuuserä I osassa ja yksi omaisuus II osassa Verovelvolliset voivat käyttää niin monta lomaketta 8938 kuin tarvitaan raportoimaan ulkomaisista rahoitusvaroistaan. Osio III on summa jossa esitetään, missä ulkomaisten rahoitusvarojen tulot on ilmoitettu muualla veroilmoituksessa. Osio IV on yhteenveto tietyntyyppisistä rahoitusvaroista lukuun ottamatta lomaketta 8938 koskevaa raportointia, koska kyseiset tiedot on ilmoitettu muualla veroilmoituksessa. Jos lomake 8938 liittyy Ulkopankkitiliraportti. Form 8938 muistuttaa läheisesti ulkomaisten pankkitilien raporttien FBAR vanhempia versioita, mutta lomake 8938 vaatii enemmän yksityiskohtia ja palvelee eri tarkoitusta kuin FBAR. Lomakkeessa 8938 pyritään helpottamaan FATCA: n sisäisen tulolainsäädännön noudattamista. osa veroilmoituksesta ja sitä pidetään luottamuksellisina veroilmoituksina. FBAR: n tarkoitus on noudattaa pankin salassapitosään, se ei ole osa veroilmoitusta eikä sitä pidetä luottamuksellisena veroilmoituksena. FBAR: itä voidaan ja jaetaan hallitusten ja sitä käytetään pääasiassa Rahoitustarkastuksen talousrikollisuuden valvontaverkostossa kansainvälisten rahanpesujen seuraamiseksi ja torjumiseksi rengaslomake 8938 on tarkoitettu sisäisen tuloverolain käytettäväksi kansainvälisen veronkierron torjumiseksi. Myös lomake 8938 pyytää tietoja ulkomaisista omaisuuseristä, johon sisältyy ulkomaisia ​​tilejä, joilla on omaisuutta, kun taas FBAR pyytää tietoja vain ulkomaisista tileistä. velvoite esittää lomake 8938 on todennäköisesti myös velvollisuus ilmoittaa olennaisesti samat tiedot FBAR: stä, joka on jätetty erikseen valtiovarainministeriölle FBAR vaaditaan, jos yhdysvaltalaisella henkilöllä, mukaan lukien yritykset ja muut yhteisöt, on vähintään 10 000 ulkomaista tilit milloin tahansa vuoden aikana Kuitenkin FBAR: ssä ilmoitetut rahoitustilien tyypit poikkeavat hieman lomakkeella 8938 lomakkeella 8938 ilmoitetuista tileistä. IRS voi määrätä 10 000 seuraamuksen, jos lomaketta 8938 ei ole täytetty veroilmoituksen eräpäivästä mukaan lukien laajennukset tai epätäydellisen tai epätäsmällisen lomakkeen 8938 esittämiselle Jos lomake 8938 h koska sitä ei ole jätetty 90 päivän kuluessa IRS: n virallisesta ilmoituksesta, IRS voi arvioida ylimääräisiä rangaistuksia 10 000 jokaisesta 30 päivän jaksosta tai 30 päivän jakson osasta, jonka lomaketta 8938 ei jatketa jos enimmäiskorvaus on 50 000.Jos mikään lomake 8938 ei ole ja IRS määrittää, että veronmaksaja omistaa yhden tai useamman ilmoitettavan ulkomaisen rahoitusvarallisuuden, IRS: n voidaan olettaa, että ulkomaisella rahoitusvarallisuudella on riittävästi arvoa raportoitavaksi kynnysarvot Seuraamukset voidaan luopua, jos verovelvollinen voi näyttää kohtuullisen syyn olla raportoimatta omaisuuserää lomakkeessa 8938. Vaihda koko artikkeli. Perusasiat ja vastaukset lomakkeessa 8938. Tarkennetut ulkomaiset rahoitusvarat - yleiskatsaus. Q1 Mitkä ovat määritetyt ulkomaiset rahoitusvarat, joita I tarvitsee ilmoittaa lomakkeesta 8938.Jos sinun on esitettävä lomake 8938, sinun on ilmoitettava ulkomaisen rahoituslaitoksen ylläpitämäsi rahoitustilinpidosta. Esimerkkejä rahoitustileistä ovat. Salassapitotuotot, talletus, tarkastus ja välitys pankin tai välittäjän kanssa pidettävät tilit. Jos sijoittaja on sijoittautunut ja jota ei ole pidettävä rahoitustilinä, sinun on annettava selvitys sellaisista osakkeista tai arvopapereista, joiden liikkeeseenlaskija ei ole yhdysvaltalainen henkilö, ja kaikki sellaiset rahoitusvälineet tai sopimukset, jotka pidetään sijoittajina liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen kanssa, joka ei ole yhdysvaltalainen henkilö Esimerkkejä näistä omaisuuseristä, jotka on ilmoitettava, ellei niitä ole tilillä. Ulkomaisen yhtiön liikkeeseenlaskema setti tai arvopaperit. ulkomaisen henkilön liikkeeseen laskemaa korollista. Koronvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset, perusvaihdot, koron yläraja, koronlasku, hyödykejohdannaiset, osakeswapit, osakeindeksiswapit, luottoriskinvaihtosopimukset tai vastaava sopimus ulkomaisen vastapuolen kanssa. muu johdannaisinstrumentti mistä tahansa näistä esimerkeistä tai minkä tahansa valuutan tai hyödykkeen suhteen, joka on tehty ulkomaisen vastapuolen tai liikkeeseenlaskijan kanssa. Kumppanuusosuudet ulkomaisessa kumppanuudessa. vanhuuseläkkeelle tai viivästyskorvaussuunnitelmalle. Kiinnostus ulkomaiseen kiinteistöön. Ulkomaiseen liikkeeseen laskemiin vakuutussopimuksiin tai elinkorkoihin liittyvä korko, jolla on käteisrahoitusarvo. Edellä luetellut esimerkit eivät sisällä yksiselitteistä luetteloa tarvittavista omaisuuseristä. Esimerkkejä: rahaa tai valuuttaa, kiinteistöjä, jalometalleja, taidetta ja keräilyesineitä. Q1 Suoraan ulkomaisessa valuutassa eli valuutalla ei ole rahallista tiliä. Tarvitseeko tämä ilmoitus lomakkeessa 8938. Ulkomaan valuutta ei ole määritelty ulkomaista rahoitusomaisuutta ja se ei ole raportoitavissa lomakkeella 8938. Q2 Onko ulkomaisia ​​kiinteistöjä ilmoitettava lomakkeessa 8938. Ulkomainen kiinteistö ei ole määritelty ulkomainen rahoitusvaro, jota vaaditaan ilmoitettavaksi lomakkeessa 8938. Esimerkiksi henkilökohtainen asuinpaikka tai vuokra kiinteää omaisuutta ei tarvitse ilmoittaa. Jos kiinteistö on ulkomaisen yksikön, kuten yrityksen, kumppanuuden, luottamuksen tai kiinteistön kautta, niin yhteisöön liittyvä korko on määritelty ulkomainen rahoitusvaroihin joka ilmoitetaan lomakkeessa 8938, jos kaikkien määritettyjen ulkomaisten rahoitusvarojen kokonaisarvo on suurempi kuin sinulle sovellettava ilmoitusraja Yhteisön hallussa olevan kiinteän omaisuuden arvo otetaan huomioon määritettäessä korkoa lomake 8938 ilmoitetaan, mutta itse kiinteistöä ei erikseen ilmoiteta lomakkeessa 8938. Q3 Suoraan aineellisia hyödykkeitä, kuten taidetta, antiikkia, koruja, autoja ja muita keräilytuotteita, vieraassa maassa on ilmoitettava nämä varat lomakkeelle 8938. Ei Suoraan pidettyjä aineellisia hyödykkeitä, kuten taidetta, antiikkia, koruja, autoja ja muita keräilytuotteita, ei ole määritelty ulkomaisia ​​rahoitusvaroja. Q4 Pidän suoraan jalometalleja investoinneille, kuten kulta, Ulkomaan maan täytyy ilmoittaa nämä varat lomakkeelle 8938. Ei Suoraan järjestettäviä jalometalleja, kuten kultaa, ei ole määritelty ulkomaisia ​​rahoitusomaisuutta Huomata kuitenkin, että ulkomaisen henkilön liikkeeseen laskemat kultakirjat voivat olla erityisiä jotka sinun tulee ilmoittaa lomakkeelle 8938, jos kaikkien määritettyjen ulkomaisten rahoitusvarojen kokonaisarvo on suurempi kuin sinulle sovellettava ilmoitusraja. Q5 Tänä verovuonna myydään jalometalleja, joita pidin investoinneina Ulkomaalaisen täytyy ilmoittaa lomake 8938. Ulkomaisen henkilön kanssa tehty sopimus myydä sijoituksia, jotka on pidettävä sijoitettuna, on määritetty ulkomainen rahoitusvarallisuuserä, jonka on ilmoittauduttava lomakkeelle 8938, jos kaikkien määritellyt ulkomainen rahoitusvarallisuus on suurempi kuin ilmoitusvelvollisuus, joka koskee sinua. Ulkomaiset osakkeet tai arvopaperit. Q1 ostin tai perinyt ulkomaisia ​​osakkeita tai arvopapereita, kuten joukkovelkakirjoja. Minun on ilmoitettava nämä lomakkeelle 8938. Ulkomaan varastossa tai arvopapereissa, jos pidät ne rahoitustilin ulkopuolella, on ilmoitettava lomakkeessa 8938 edellyttäen, että määritettyjen ulkomaisten rahoitusvarojen arvo on suurempi kuin ilmoittamiskynnys, joka koskee sinua. sinulla ei ole ulkomaisia ​​osakkeita tai arvopapereita rahoitustilin sisällä, et raportoi osakkeita tai arvopapereita lomakkeessa 8938. Lisätietoja rahoitustilejä koskevan ilmoituksen osalta on kohdassa FAQ 8 ja 9.Q2. ulkomaisten osakkeiden ja arvopapereiden omistava sijoitusrahasto Haluan ilmoittaa Yhdysvaltain sijoitusrahaston osakkeista tai rahasto-osuuksien varoista ja arvopapereista lomakkeella 8938.Jos olet suoraan Yhdysvaltain sijoitusrahaston osakkeita, sinun ei tarvitse ilmoittaa sijoitusrahasto tai sijoitusrahastojen omistukset. Rahan talletukset. Q1 Minulla on tallelokero ulkomaisessa rahoituslaitoksessa. Tallelokero on pidettävä rahallisena tilana. Ei, tallelokero ei ole taloudellinen tili. Kansallisen rahoituslaitoksen investointitili. Q1 Minulla on rahoitusvaroja, jotka pitävät ulkomaista rahoituslaitosta, joka pitää sijoitusomaisuutta. Onko minun ilmoitettava rahoitustilille, jos kaikki tai osa sijoitusomaisuudesta nt ovat Yhdysvaltojen henkilön liikkeeseenlaskemia osakkeita, arvopapereita tai sijoitusrahastoja. Jos sinulla on ulkomaisen rahoituslaitoksen ylläpitämä rahoitustili ja määritettyjen ulkomaisten rahoitusvarojen arvo on suurempi kuin sinulle ilmoittama ilmoitusraja, sinun on Ilmoita lomakkeelle 8938 oleva tili. Ulkomaan tili on määritelty ulkomainen rahoitusvaro, vaikka sen sisältö sisältää kokonaan tai osittain Yhdysvaltain liikkeeseenlaskemat sijoitusvarat. Sinun ei tarvitse raportoida erikseen rahoituslaskun varoja lomakkeella 8938 riippumatta siitä, onko Yhdysvaltain henkilö tai muu kuin U-henkilö myöntänyt varoja. US-pohjaiset tilinpäätökset, mukaan lukien Yhdysvaltain sijoitusrahastojen, IRA: n, 401 k-suunnitelmat jne. Q1 Minulla on rahoitustili Yhdysvaltain ulkomaisen sivuliikkeen kanssa rahoituslaitos Tarvitseeko tämä tili ilmoittaa lomakkeessa 8938. Rahoitustilin, kuten tallettajan, vankeusrangaistuksen tai eläkevakuutuksen, ulkomaisen rahoituslaitoksen yhdysvaltalaisessa sivuliikkeessä on poikkeus yleisestä säännöstä, jonka mukaan rahoitus Ulkomaisen rahoituslaitoksen ylläpitämä tili on määritelty ulkomaisena rahoitusomaisuushyödykkeenä Ulkomaisen rahoituslaitoksen yhdysvaltalaisen konttorin tai Yhdysvaltain tytäryhtiön ylläpitämään rahoitustiliä ei tarvitse ilmoittaa lomakkeella 8938 ja kaikki mainitut ulkomaiset rahoitusvarat tällä tilillä eivät myöskään ole raportoidaan. Q2 Minulla on rahoitustilinpito, jonka ylläpitää yhdysvaltalainen rahoituslaitos, mukaan lukien Yhdysvaltain sijoitusrahastojen, IRA: n ja 401 K: n suunnitelmat, joilla on ulkomaisia ​​osakkeita ja arvopapereita. Minun on raportoitava tilinpäätös tai sen omistukset. Sinun ei tarvitse raportoida US-rahoituslaitoksen tai sen omistuksessa oleva taloudellinen tili Esimerkkejä Yhdysvaltain rahoituslaitosten ylläpitämistä rahoitustileistä ovat mm. US-rahasto-osuudet. IRAs perinteiset tai Roth.401 k eläkejärjestelyt. Yhdysvaltojen eläkejärjestelmät. Yhdysvaltojen rahoituslaitosten ylläpitämät taseet .3 Omistan ulkomaisia ​​osakkeita ja arvopapereita Yhdysvaltain pankin ulkomaisen sivuliikkeen kautta d ilmoittamaan nämä lomakkeelle 8938.Jos rahatilille, kuten tallettajalle, säilytys - tai eläkevakuutukselle, pidetään Yhdysvaltain pankkiin sijoittautuneen ulkomaisen sivuliikkeen tai ulkomaisen tytäryhtiön välityksellä ulkomainen tili ei ole määritelty ulkomainen rahoituslaitos ja sitä ei tarvitse ilmoittaa lomakkeessa 8938.Vakuutuseläkkeet, laskennalliset korvaussuunnitelmat tai ulkomaan sosiaaliturva. Q1 Minulla on kiinnostusta ulkomaiseen eläkkeeseen tai laskennalliseen korvaussuunnitelmaan. Minun on ilmoitettava lomakkeelle 8938.Jos sinulla on ulkomaisen eläkkeen tai viivästyneen korvaussuunnitelman korot, sinun on ilmoitettava tästä kiinnostuksesta lomakkeessa 8938, jos määritetyn ulkomaisen rahoitusvarallesi arvo on suurempi kuin sinulle sovellettava ilmoitusraja. Q2 Olen Yhdysvaltain verovelvollinen ja olen ansainnut oikeuden Ulkomaiseen sosiaaliturvaan Täytyy ilmoittaa tästä lomakkeelle 8938. Maksut tai oikeudet saada ulkomaista vastaavaa sosiaaliturvaetuutta, sosiaalivakuutusetuuksia tai muuta samanlaista ulkomaisen hallituksen ohjelmaa ei ole määritelty ulkomaisiin rahoitusvaroihin ja niitä ei ole raportoitavissa. Q3 Ulkomaisen omaisuuden edunsaaja Haluan ilmoittaa kiinnostukseni ulkomaiseen kiinteistöosuuteen lomakkeessa 8938. Yleensä ulkomaisen kiinteistön kiinnostus on määritelty ulkomainen rahoitusomaisuus, on ilmoitettavissa lomakkeessa 8938, jos kaikkien määritettyjen ulkomaisten rahoitusvarojen kokonaisarvo on suurempi kuin ilmoitusvelvollisuus, joka koskee sinua. Raportointi-, arkistointi - ja arvostusvaatimukset. Q1 Olen Yhdysvaltain verovelvollinen, mutta minulla ei ole vaadittua tuloveroa palautus Täytyy tehdä lomake 8938. Maksuasiakkaille, joilla ei ole velvollisuutta tehdä tuloveroilmoitusta, ei tarvitse esittää lomaketta 8938.Q2 Jos minun on esitettävä lomake 8938, vaadin ilmoittaa kaikista määritetyistä ulkomaisista rahoitusvaroista riippumatta onko omaisuuserä maksimissaan maksimiveroa verovuoden aikana. Jos täytät sovellettavan raportointikynnysarvon, sinun on ilmoitettava kaikista määritetyistä ulkomaisista rahoitusvaroista, mukaan lukien määritetty ulkomainen rahavarko ets, joiden verotuksellinen arvo on vähämerkityksinen Maksuvälin enimmäisarvo verovuoden aikana Poikkeuksia raportointiin on kohdassa Forms 8938. - ohjeiden sivulla 6 Raporttien poikkeukset. Q3 Tuottani tuloveroilmoitukseni mutta nyt tiedän, että minun olisi pitänyt jättää lomake 8938 minun palautus, mitä minun pitäisi tehdä. Jos jätit lomakkeen 8938, kun jätät tuloveroilmoituksen, sinun on lähetettävä lomake 1040X, muutettu yhdysvaltalaisen yksilöllisen tuloverolain, lomakkeella 8938 liitteenä. Q4 Onko minun täytettävä lomake 8938 ja FinCEN Lomake 114, Ulkopuolisen pankin ja rahoitustilinpidon raportti FBAR. Lomakkeen 8938 jättäminen ei vapauta sinua erillisestä vaatimuksesta FBAR: n lähettämiseksi, jos olet muuten velvollinen tekemään niin ja päinvastoin Tilasi mukaan vaaditaan tiedostoa 8938 tai FBAR tai molempia lomakkeita ja tiettyjä ulkomaisia ​​tilejä voidaan vaatia raportoimaan molemmissa lomakkeissa. Q5 Minulla on lukuisia määriteltyjä ulkomaisia ​​rahoitusvaroja ilmoittaakseen lomakkeelle 8938. Onko lomakkeella 8938 jatkolomake? Jos olet m lomakkeen 8938 osan I tai II osan tai useamman kuin yhden liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen raportoimaan lomakkeessa 8938 olevasta II osasta, kopioi niin monta tyhjää osaa I tai II kuin tarvitset, ja liitä ne lomakkeeseen 8938 Tarkista, että jos olet kiinnittänyt lisää arkkeja, tutustu tähän kohtaan lomakkeen 8938 yläosassa. Q6 Haluan palkata sertifioitu arvioija tai aktuaari määrittääkseen tietyn ulkomaisen rahoitusomaisuuden oikeudenmukainen markkina-arvo Esimerkiksi, jos minulla on ulkomaiset etuuspohjaiset järjestelyt, vaadin hankkia vakuutusmatemaattisia palveluja. Voit määrittää ulkomaisen rahoitustilin oikeudenmukaisen markkina-arvon ilmoittaaksesi maksimiarvonsa määräaikaisten tilinpäätösten perusteella, ellei sinulla ole syytä tietävät, että tilinpäätöksessä ei oteta huomioon kohtuullista arviota tilikauden enimmäisarvosta verovuonna. Määrätyn ulkomaisen rahoitusvarallisuuden osalta, jota ei ole varattu rahoitustilille, voit määrittää hyödykkeen käypä markkina-arvon ilmoittaa maksimiarvonsa luotettavista taloudellisista tietolähteistä tai muista todennettavissa olevista lähteistä julkisesti saatavilla olevista tiedoista, vaikka luottamuksellisesta tietolähteestä tai muusta todennettavissa olevasta lähteestä ei olisi tietoja, sinun ei tarvitse hankkia kolmannen osapuolen arviointia jotta saataisiin kohtuullisesti arvioida omaisuuserän enimmäisarvoa verovuoden aikana. Q7 Miten arvostan kiinnostukseni ulkomaiseen eläkkeeseen tai laskennalliseen korvaussuunnitelmaan ilmoittaakseen tästä lomakkeelle 8938. Yleensä ulkomaisen etuuden arvo eläkesuunnitelma tai laskennallinen korvaussuunnitelma on suunnitelman mukaisen edun mukaisen koron oikeudenmukainen markkina-arvo vuoden viimeisenä päivänä. Jos et tiedä tai ole syytä tietää helppopääsyisten tietojen perusteella, hyvien korkojen oikeudenmukainen markkina-arvo eläkkeessä tai laskennallisessa palkkiojärjestelmässä vuoden viimeisenä päivänä enimmäisarvo on rahana ja / tai muussa kiinteistökaupassa ed to you during the year This same value is used in determining whether you have met your reporting threshold. If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your beneficial interest in the pension plan or deferred compensation plan on the last day of the year and you did not receive any distributions from the plan, the value of your interest in the plan is zero In this circumstance, you should also use a value of zero for the plan in determining whether you have met your reporting threshold If you have met the reporting threshold and are required to file Form 8938, you should report the plan and indicate that its maximum is zero. Page Last Reviewed or Updated 20-Sep-2016.