Hanki eniten irtisanouttavien työntekijöiden optio-oikeuksia Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella muita kuin johdon työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. verotus ja vaikutukset henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jonka tarkoituksena on ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laaja-alaista luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjärjestelmä (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet eroavat kannustinjärjestelmästä kahdella tavalla. Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sen sijaan ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille (tarkemmin sanottuna johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tuloutuskoodissa määriteltyjä erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeudet vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Heidän on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan optio-oikeuksien ansaitsemisen aikatauluna, kun hän käyttää vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä lähtien 200 osaketta (työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 ensimmäistä alun perin myönnettyä 1 000 osaketta). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty, ja niin edelleen. Ansainta-aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Se on osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtoja. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (nimeltään bargain elementti) ja sopimuksen perusteella maksetut verot. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteutumispäivänä. Työntekijöiden optio-oikeuksien verotus Sisäinen tulotunnus sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen sopimuksilleen. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100-vuotiaita. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai vähemmän kuin yhden vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaisena myyntivoitona (tai tappiona) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien perusteella. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja veroa alennetaan. Kannustusoptio-oikeudet (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavia tapahtumia ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumyynnin bargain elementti voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, kaupankäyntiä käsitellään tavanomaisena tulona. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että varastossa A myönnetään 1.1.2007 (100 ostettua). Toimeksiantaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yhtiön osakekantaan. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistavansa ja käyttäessään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää eräitä näistä sopimuksista syntyneistä rahoista. Muista, että työntekijän ostaminen heti liikunnan jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotus siihen asti, kunnes myynti on vähäisempää pitkäaikaista myyntivoitto-veroa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. Käynnistynyt yritys konkurssiyrityksen omaisuuteen konkurssiin osallistuvan yrityksen valitsemalta kiinnostuneelta ostajalta. Tarjoajien joukosta. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva neuvottelu - ja ratkaisuehdotus, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, jotka on toteutettava mille tahansa maalle. Beta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoitusten tilaus antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii, että. FAQs ndash Optio-oikeudet Q. Ovatko optio-oikeudet vanhentuneet A. Optio-oikeudet vanhentuvat. Vanhentumisaika vaihtelee suunnitelmasta suunnitelluksi. Seuraa vaihtoehtojasi harjoittelujaksot ja vanhentumispäivät hyvin tarkasti, koska kun vaihtoehdot vanhentuvat, ne ovat arvottomia. Usein on olemassa erityisiä sääntöjä irtisanotuille ja eläkkeelle siirtyneille työntekijöille sekä kuolleille työntekijöille. Nämä elämäntapahtumat saattavat nopeuttaa vanhentumista. Tarkasta suunnitelman säännöt, jos haluat lisätietoja vanhentumispäivistä. K. Kuinka oikeudenmukainen vaikutus vaikuttaa, kun voin käyttää vaihtoehtojaan A. Suunnitelmaan voi liittyä optio-aika, joka vaikuttaa siihen, kun olet käyttänyt vaihtoehtoja. Voitonjakoaika on optio-oikeuden voimassaoloajan aika, jonka on odotettava, kunnes sinulla on oikeus käyttää vaihtoehtoja. Herersquos esimerkki: Jos opintotuen myöntämisaika on 10 vuotta ja ansaintajakso on kaksi vuotta, voit aloittaa käyttämäsi optio-oikeutesi optioavustuksen toisena vuosipäivänä. Tämä tarkoittaa, että sinulla on kahdeksan vuoden aikajakso, jonka aikana voit käyttää vaihtoehtoja. Tätä kutsutaan harjoittelujaksoksi. Yleensä harjoitusjakson aikana voit päättää, kuinka monta vaihtoehtoa käyttää kerrallaan ja milloin käyttää niitä. Q. Onko optio-oikeus sama kuin osake liikkeeseenlaskijan varastossa A. Ei. Optio-oikeus antaa sinulle oikeuden ostaa kohde-etuutena olevat osakkeet tulevaisuudessa ennalta vahvistetulla hinnalla. K. Voinko käyttää vaihtoehtoa useammin kuin kerran. A. Kun optio-oikeutta on käytetty, sitä ei voi enää käyttää uudelleen. Q. Optiot maksavat osinkoja A. Ei. Osingoista ei makseta käyttämättömistä optio-oikeuksista. K. Mitä tapahtuu optio-oikeuksillasi, jos jätät työnantajansa A. Yleensä on erityisiä sääntöjä, jos jätät työnantajan, jää eläkkeelle tai kuole. Tutustu työnantajiasi koskevat yksityiskohtaiset säännöt. K: Mikä on optio-oikeuden oikeudenmukainen markkina-arvo A. Käypä markkina-arvo on verotettavaa voittoa ja lähdeveroa laskettaessa käytetty hinnoittelu ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO) tai kannustinohjelmien vaihtoehtoiselle vähimmäisverotukselle (ISO) . Kaupankäyntitekniikan määrittelee Fair Market Value. Q. Mitkä ovat päivien väliset päivitykset ja milloin ne käytetään A. Blackout-päivämäärät ovat jaksoja, joilla rajoitetaan optio-oikeuksien käyttämistä. Pimennyspäivät ovat usein samansuuntaisia kuin yhtiökokouksen tilikauden lopussa, osinkoaikataulut ja kalenterivuoden lopussa. Lisätietoja suunnitelluista päivämääristä (jos on), katso companyrsquos-suunnitelman sääntöjä. K. Tein vain harjoituksen ja mysin optio-oikeuksistani, milloin kauppa ratkaisee A: n. Optio-oikeutesi ratkaistaan kolmen työpäivän kuluessa. Tulot (vähemmän optiokustannuksia, välityspalkkiot ja palkkiot ja verot) talletetaan automaattisesti Fidelity-tilillesi. K: Kuinka saan optio-oikeuksien myyntituloista A. Optio-oikeutesi korjataan kolmen työpäivän kuluessa. Tulot (vähemmän optiokustannuksia, välityspalkkiot ja palkkiot ja verot) talletetaan automaattisesti Fidelity-tilillesi. K: Kuinka käytän Fidelity-tiliä A. Ajattele Fidelity-tiliäsi yhdellä välittäjätilillä, joka tarjoaa kassanhallintapalveluita, suunnittelu - ja ohjaustyökaluja, verkkokauppaa ja laajan valikoiman sijoituksia, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja ja sijoitusrahastoja. Käytä Fidelity-tiliä yhdyskäytäväksi sijoitustuotteille ja - palveluille, jotka auttavat sinua vastaamaan tarpeitasi. Lisätietoja. Usein kysytyt kysymykset verotuksesta Q. Onko verotuksellisia vaikutuksia, kun optio-oikeuksia käytetään? Kyllä, on verotuksen vaikutuksia, ja ne voivat olla merkittäviä. Optio-oikeuksien käyttäminen on hienostunut ja joskus monimutkainen tapahtuma. Ennen kuin harkitset optio-oikeuksien käyttämistä, muista neuvotella veroneuvojan kanssa. Q. Viime vuonna harjoittelin joitain pätemättömiä työntekijöiden optio-oikeuksia harjoittelua ja myyntitapahtumaa (ldquocashless exerciserdquo). Miksi tämän liiketoimen tulokset näkyvät sekä W-2-lomakkeella että lomakkeella 1099-B A. Fidelity toimii, jotta voit käyttää ja myydä liiketoimesi yksinkertaista ja saumatonta sinulle, joten näyttää siltä, että olet yksittäinen liiketoimi . Liittovaltion tuloverotuksessa kuitenkin ei-ammattimaisten työntekijöiden optio-oikeuksien liiketapahtumia (käteistä rahaa) käsitellään kahtena erillisenä liiketoimena: liiketoimintana ja myynnin yhteydessä. Ensimmäinen liiketoimi on työntekijöiden optio-oikeuksien käyttäminen, jossa leviäminen (avustushinnan ja osakkeiden oikeudenmukaisen markkina-arvon välinen ero harjoituksen aikana) käsitellään tavanomaisina korvaustuloina. Se sisältyy lomakkeeseen W-2, jonka saat työnantajastasi. Hankittujen osakkeiden käypä markkina-arvo määräytyy suunnitelmissääntöjen mukaan. Se on tavallisesti osakekurssin hinta lähimmän päivän markkinoilla. Toinen kaupankäynti, joka jakaa juuri hankittujen osakkeiden myynnin, käsitellään erillisenä liiketoimena. Tämän myyntitapahtuman on oltava välittäjän ilmoittama lomakkeessa 1099-B, ja se on ilmoitettu liittovaltion tuloveroilmoituksen D luettelossa. Lomake 1099-B ilmoittaa bruttomyynnistä saatavan tuoton, ei nettotulojen määrästä, jota sinun ei tarvitse maksaa kahdesti tästä summasta. Harjoittelussa hankittujen osakkeiden verotusperuste on yhtä suuri kuin osakkeiden käypä markkina-arvo, josta vähennät osakkeiden (avustushinta) maksamasi summan sekä tavanomaisesta tuloksesta (spread). Käyttämis-ja myyntitapahtumassa veropohja on tavallisesti samansuuruinen tai lähellä myyntihinnan myyntihintaa. Tämän vuoksi sinun ei tavallisesti ilmoittaisi minkäänlaista vähäistä voittoa tai tappiota, jos sellainen olisi, myyntitapahtumasta tässä kaupassa (vaikka myynnistä maksetut palkkiot vähentäisivät D-luettelossa ilmoitettua myyntituottoa, mikä itsessään johtaisi lyhyeen - aika-pääoman menetyksestä maksettu palkkio). Pätemättömien työntekijöiden optio-oikeuksien harjoittama ja pidettävä liiketoimi sisältää vain näiden kahden liiketoimen harjoituksen osan ja ei sisällä lomaketta 1099-B. Sinun on huomattava, että näiden liiketoimien valtion - ja paikallistason verokohtelu voi vaihdella ja että kannustinjärjestelyjen (ISO) verokohtelu noudattaa erilaisia sääntöjä. Sinua kehotetaan kuulemaan oma veroneuvojasi optio-oikeuksien harjoittamisen verotuksellisista seurauksista. Q. Mikä on kieltoa koskeva kielto A. Epäselvyyttä koskeva ehdotus syntyy, kun osakkeita myydään ennen määrätyn odotusajan, jolla on verotukselliset vaikutukset. Säännösten poissulkeminen koskee kannustinohjelmien optio-oikeuksia ja hyväksyttyjä osakehankintasuunnitelmia. Lisätietoja saat veroneuvojaltasi. K. Mikä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) A. Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) on verotusjärjestelmä, joka täydentää liittovaltion tuloverojärjestelmää. AMT: n tavoitteena on varmistaa, että kuka tahansa, joka hyötyy tietyistä veroetuuksista, maksaa vähintään vähimmäisveron. Lisätietoja siitä, miten AMT voi vaikuttaa tilanteeseesi, ota yhteyttä veroneuvojallesi. Kysymys: Kuinka maksaa veroja, kun aloitan liiketoimintalupaan A. Myyntivoitot (oikeudenmukainen markkina-arvo myyntihetkellä, vähennettynä avustushinnalla), vähennettynä välityspalkkioilla ja sovellettavilla palkkioilla Liikevoitto ja myynti - toiminta vähennetään osakekaupan tuotosta. Työnantajasi tarjoaa veronpidätyksiä. Katso lisätietoja kohdasta Harjoitusvaihtoehdot. Voit halutessasi ottaa yhteyttä veroneuvojasi tilanteeseen liittyviin tietoihin. K. Kuinka voin myydä tilini osuuksia, jotka eivät kuulu minun opintosuunnitelmaan A. Kirjaudu tiliisi ja valitse seuraavat tilit: Tilin vahvistin Kaupan välilehti Portfolio Valitse Toimi-pudotus Valitse kaupankäynnin varat Q. Kuinka katselen eri osakemäärät minun Fidelity-tililleni A. Kun kirjaudut tiliisi, valitse avattavasta valikosta Asemat. Napsauta tätä näyttöruudulta keskimmäisen välilehdessä kustannusperustaa ja valitse Näytä kohteet, joissa on useita osake-eroja. Osakkeet, jotka on merkitty sinisellä, merkitsevät osakkeita, jotka jos ne myydään, voivat aiheuttaa verotuksellisia seuraamuksia ja niihin sovelletaan kieltoa. Kysymys: Kuinka voin selvittää, millainen verotuskohtelu voi olla, jos myydyn osakkeeni A. Ainoastaan Select Action - positionscost - periaatteen mukaan Fidelity näyttää sinisenä tietyn erän voitonmenetyksen. Kun erä on napsauttanut, saatetaan näyttää seuraava ilmoitus: Ilmoitetuissa liiketoimissasi on yksi tai useampi osakepääoman korvaus, jonka olet hankkinut oman pääoman korvaussuunnitelman kautta, ja jotka ovat diskontatun luovutuksen verotuksessa, josta voittoa voidaan pitää tavanomaisena tulona eikä pääomana saada. Kysymys: Miten valitsen tiettyä osakeerää myymällä yrityksen varastossa A. Kun kirjaudut sisään tiliisi, valitse avattavasta valikosta Trade Stock. Valitse tässä näytössä tilinumero, jolle haluat myydä osakekannat. Anna osakkeiden määrä, symboli ja hinta ja napsauta Specific Share Trading. Syötä määrätyt erät, jotka haluat myydä ja prioriteetti, jonka ne myydään. Valitse Jatka, vahvista tilauksesi ja valitse Tilaus. Jos sinulla on paljon eräitä, jotka saattavat johtaa ldquodisqualifying dispositionrdquo (katso edellä), sinun tulee huolellisesti harkita erän spesifikaation verotuksellisia seurauksia. Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, voit saada tuloja, kun saat vaihtoehtoa, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Katso tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia julkaisusta 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 Kaikki sijoitustyypit, kun ymmärrät voiton, katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perusmuotoa, joista yksi on kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optio-oikeuksia, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja toinen 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotuksessa osakkeiden myynnistä. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy varaston vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustaja
No comments:
Post a Comment