Epäpätevän Osakeoptiot

Käyttämättömät optio-oikeudet Mitä sinun tarvitsee tietää, kun harjoittelet ei-ammattimaisia ​​optio-oikeuksia. Väärinkäyttämättömän varastosi antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita tietyllä hinnalla. Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajallesi ostoksestasi optiosopimuksen ehtojen mukaisesti. Epäoikeudenmukaisen optio-oikeuden käyttämisen täsmälliset verovaikutukset riippuvat vaihtoehdon käyttämisestä. Mutta yleensä youll raportoi korvaustulot yhtä paljon bargain elementti aikana käyttää. Huomaa: Tässä kuvatut säännöt koskevat, jos varastosta luovutetaan, kun se vastaanotetaan. Yleensä varastosta myönnetään, jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työn ilman, että annat mitään varaston arvoa. Katso kun varastosta on annettu. Jos varastossa ei ole, kun käytät vaihtoehtoa, sovelletaan sääntöjä rajoitetulle varastolle, joka on kuvattu kohdassa Ostaminen työnantajaosakkeessa ja kohdassa 83b. Tarjousperiaate Vaihtoehtona käytettävän tosiasiallisen erän osuus on osakekohtaisen arvopaperipörssin arvon ja erän maksamisen välinen erotus. Esimerkki: Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osaketta osakkeelta 15 osaketta kohden. Jos käytät koko vaihtoehdon ajankohtana, jolloin osakkeiden arvo on 40 per osake, edullinen osa on 25 000 (40 000 miinus 15 000). Varaston arvo olisi määritettävä päivästä alkaen. Julkisesti kaupankäynnin kohteena olevalle osuudelle arvo määritetään tavallisesti kyseisen päivän korkeiden ja matalien raportoitujen arvojen keskiarvona. Yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viittaamalla yritysten viimeaikaisiin yksityisiin liiketoimiin tai yhtiön kokonaisarviointiin. Bargain-elementti tulona Palveluihin liittyvän vaihtoehdon käyttämistä koskeva edullinen osa katsotaan korvaustuloksi. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin yritys olisi maksanut sinulle 25 000 käteisbonuksen. Sinua ei saa käsitellä tätä määrää myyntivoitona. Veroajan palkan määrä riippuu veroluokasta. Jos koko summa kuuluu esimerkiksi 30-sarjasta, sinun on maksettava 7500 (sekä valtion tai paikallisen tulovero). Jos käytät suurta vaihtoehtoa, sen todennäköisyys on, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeä asia keskittyä aika ajoin, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava tästä tuloista ja maksettava vero, vaikka et myy varastoa. Sinulla ei ole lainkaan käteistä, maksat käteismaksun optio-oikeuden käyttämiseen, mutta sinun on vielä hankittava lisää rahaa IRS: n maksamiseen. Tämä on yksi syy siihen, että etukäteissuunnittelu on tärkeätä optioiden käsittelyssä. Lähtö Jos olet työntekijä (tai olet ollut työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), yrityksen on pidätettävä, kun käytät vaihtoehtoa. Tietenkin lähdeverotus on täytettävä rahana. IRS ei hyväksy osakkeiden osuuksia Yhtiö pystyy käsittelemään lähdeveron vaatimuksia eri tavoin. Yleisimpiä on yksinkertaisesti vaatia, että maksat ennakonpidätyksen käteisenä, kun käytät vaihtoehtoa. Esimerkki: Käytät vaihtoehdon ostaa 1 000 osaketta 15 osaketta kohden, kun ne ovat 40 euroa osakkeelta. Yhtiö vaatii maksamaan 15.000 euroa (osakekannan hinta) sekä 9 000 dollaria kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverovaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen sekä työntekijöiden osuuden myös työllisyysveroista. Tuloveroa maksettu summa on hyvitys veroa vastaan, kun veloitat tuloja vuoden lopussa. Ole valmis: vaadittavan lähdeveron määrä on välttämättä riittävän suuri kattamaan koko veron määrä. Voit maksaa veroasi 15. huhtikuuta, vaikka maksisit ennakonpidätyksen optio-oikeuden käyttämishetkellä, koska lähdeveron määrä on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Työntekijät, jotka eivät ole työntekijöitä Jos et aseta työntekijää, joka myönsi vaihtoehdon (ja werent työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), pidättäminen tapana soveltaa, kun käytät sitä. Tulot on ilmoitettava lomakkeelle 1099-MISC lomakkeen W-2 sijaan. Muista, että tämä on korvausta palveluista. Yleensä tämä tulo riippuu itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista sekä liittovaltion ja valtion tuloveroista. Perus ja pitopäivä Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska tämä määrittää, kuinka paljon voittoa tai tappiota ilmoitat, kun myyt varastossa. Kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa, perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta, ja lisätyn tulon määrä, kun käytät vaihtoehtoa. Esimerkissä käytettiin, perustasi olisi 40 per osake. Jos myydät varastossa jonkin myöhempänä ajankohtana 45 osaketta kohden, voitto on vain 5 per osake, vaikka olet maksanut varastosta vain 15 osaketta kohden. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyissä rajoitetuissa tarkoituksissa (etenkin arvopaperilakien nojalla) sinua kohdellaan kuin sinä omistit varastossa sen ajanjakson aikana, jona sinulla oli mahdollisuus. Tämä sääntö ei kuitenkaan sovellu, kun määrität, minkälainen voiton tai tappion luokka on myytävänä. Sinun on aloitettava siitä päivämäärästä, kun olet ostanut varaston käyttäessäsi vaihtoehtoa ja pidät yli vuoden ajan saadaksesi pitkän aikavälin myyntivoittoa. Muut harjoitustyöt Edellä kuvattu olettaa, että käyttämäsi ei-vaaditun vaihtoehdon maksamalla käteisellä. On olemassa kaksi muuta tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään. Yksi on ns. Valuutan hinnoittelu. Toinen liittyy varastosi käyttämiseen jo omistat maksaa käyttöoikeuden hinnan vaihtoehto. Nämä menetelmät ja niiden verovaikutukset on kuvattu seuraavissa sivuissa. Jos saat varastosta varastosta maksua palveluistasi, voit saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun luovutat vaihtoehdosta tai varastosta, kun olet käyttänyt vaihtoehdon. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijän osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja ei-maksettava tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen tai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun tulee käsitellä myyntitulot tavallisiksi tuloiksi. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen kohdassa 422 (b). Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä pääoman määrän ja tavanomaisen tulon määrän määrittämiseksi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilapäisen optio-oikeuden, siihen sisällytetyn tuoton määrä ja siihen sisällytettävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso lisätietoja julkaisusta 525 muista olosuhteista, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja tai raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisin päivitys tai päivitys: 17. helmikuuta 2017 Päivämäärä: To, 2. syyskuuta 1999 Lähettäjä: Michael Mikä on ammattitaitoinen optiojärjestelmä Yleistä. Mikä se on Miten se toimii yleensä Päiväys: la, 04 syyskuu 1999 Kiitos kysymyksesi kirjoittamisesta. Pätemätön optio-oikeus on tapa, jolla yritys voi korvata työntekijöitä tai palveluntarjoajia maksamatta käteistä. Sen sijaan yritys myöntää työntekijälle tai palveluntarjoajalle mahdollisuuden ostaa osakkeita osakkeelta kiinteällä hinnalla. Hinta koskee määrää, jolla varastossa on kaupankäyntiä, kun osakkeita julkisesti kaupataan. Kun varastossa on julkisen kaupankäynnin kohteena, yhtiö määrittää osakekannan arvon optio-oikeuksien myöntämispäivänä. Vaihtoehto yleensä lakkaa tiettynä päivänä. Kannustin työntekijälle tai palveluntarjoajalle on osallistua osakekannan mahdolliseen arvonnousuun joutumatta joutumaan rahastosijoitukseen. Koska tämä järjestely on korvauksen muoto, työntekijän tai palveluntarjoajan on tavallisesti ilmoitettava tavanomaisista tuloista, kun optio toteutetaan. Tavallisen tulon määrä on ylimää - rä optio-oikeudella vastaanotettujen osakkeiden käypä markkina-arvo. Yhtiö saa verovähennyksen työntekijälle tai palveluntarjoajalle ilmoitetusta tavanomaisesta tuloista. Syy näiden vaihtoehtojen kutsutaan 8220 non-qualified8221iksi, kun he eivät ole oikeutettuja toisenlaiseen optio-oikeuteen, nimeltään 8220-optio-oikeudet.8221 Kannustinjakelupainot ovat käytettävissä vain työntekijöille ja niihin sovelletaan muita rajoituksia. Säännöllisen verotuksen kannalta kannustuspalkkio-optioilla on se etu, että optio-oikeuksia ei ilmoiteta, ja jos tiettyjä vaatimuksia noudatetaan, koko voitto, kun osakkeita myydään, verotetaan pitkäaikaisina myyntivoittoina. Lisätietoja epävirallisista optio-oikeuksista pyytää maksuttomia raportteja, 8220Executive Tax and Financial Planning for ei-oikeutettuja optio-oikeuksia8221. Huomautuksia on suljettu. Arvonlisäverotuksen määräytyvät 038 määräysvallattomien optio-oikeuksien optiot Optio-oikeudet ovat suosittu tapa korvata työntekijät tai pitää työntekijät käteisenä. Optio-oikeus on työntekijälle annettava etu, jonka ansiosta työntekijä voi ostaa tietyn määrän yhtiönsä osakkeita tietyn ajanjakson aikana vahvistetulla hinnalla. Optio-oikeudet usein maksaisivat yritykselle vähän annettavaksi, mutta ne ovat suuri etu työntekijälle, jos yritys menestyy ja varaston arvo kasvaa. Itse asiassa optio-oikeuksien hankkimisesta saatava pääoma voi olla työntekijälle paljon arvokkaampi kuin vastaava raha olisi ollut. On kuitenkin verotuksellisia seuraamuksia, jotka vaihtelevat sen mukaan, tuotetaanko yritykselle pätemättömiä tai päteviä optio-oikeuksia. Tässä on eroja pätemättömien tai pätevien optio-oikeuksien ja kunkin verovaikutuksen välillä. Pätevöityjä optio-oikeuksia Kannattavilla optio-oikeuksilla, joita usein kutsutaan kannustinohjelmaksi (stock option plan, ISO) tai lakisääteisiksi optio-oikeuksiksi, on paljon rajoitukset, jotka sekä työntekijän että yrityksen on noudatettava, mukaan lukien: Ne voidaan myöntää vain työntekijälle. Osakkeet ovat luovuttamattomia ja niitä on käytettävä palkkatyössä tai 3 kuukauden kuluttua irtisanomisesta. 3 kuukautta) Yhtiö voi myöntää ISO: n työntekijälleen vain kirjallisissa sopimuksissa Hyväksyttyjen optio-oikeuksien on oltava voimassa 10 vuoden kuluessa siitä, kun heille on myönnetty hinta, joka on vähintään yhtä suuri kuin oikeudenmukainen markkina-arvo niiden myöntämishetkellä. Pätevien optio-oikeuksien arvo ei saa olla yli 100 000 avustuksen myöntämishetkellä. Pätemättömät optio-oikeudet Pätevöimättömät optio-oikeudet (NSO), jotka tunnetaan myös nimellä optio-oikeudet, ovat paljon rajoittavampia kuin pätevät optio-oikeudet, koska ne voidaan antaa kenelle tahansa, ne voivat olla siirrettäviä eikä niillä ole rajoituksia tai määrästä, joka voidaan myöntää. Vaikka osa ammattitaitoisten optio-oikeuksien eduista hyödyttää molempia osapuolia, edunsaajan haittapuolena on, että verotukselliset seuraukset ovat epäedullisempia. Verotukselliset vaikutukset Optio-oikeudet ovat erinomainen tapa korvata työntekijöitä ja palveluntarjoajia pääoman takia, että vastaanottaja hyötyy tasapainoisesti edullisella yrityksellä. On kuitenkin tärkeää, että sekä yritykset että työntekijät ymmärtävät verotukselliset vaikutukset pätemättömien ja pätevien optio-oikeuksien osalta, jotta voidaan määrittää paras tapa käsitellä niitä. Pätevöityneet optio-oikeudet tai ISO-standardit ovat toivottavia työntekijän näkökulmasta. Tuloa ei tarvitse ilmoittaa, kun optiot myönnetään tai kun niitä käytetään, vain silloin, kun varastosta myydään. Hän voi välttää tavallisten tulojen tai työvoimaverojen maksamisen voitoista ja maksaa sen sijaan pitkäaikaisen myyntivoiton, jos varastossa pidetään yli vuoden kuluttua sen käyttämisestä ja kahden vuoden kuluttua sen myöntämisestä. Maksettu myyntivoittoaste riippuu työntekijän verotuksesta, mutta yleensä pitkäaikaiset myyntivoiton verokannat ovat paljon pienemmät (maksimi on vain 15) kuin tavalliset tuloverot. Yleensä työntekijän on kuitenkin pidettävä varastoon pidempään kuin NSO: t ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) voi tulla mukaan (yleensä, jos optioita ei käytetä ja osakkeita ei myydä samana vuonna, tarvitaan AMT-oikaisu, joka voi aiheuttaa AMT-verovelkoja). Työnantajalle ei tyypillisesti ole veroedun antamista ammattimaisille optio-oikeuksille, koska työnantaja ei tavallisesti voi vaatia yhtiöveron vähennystä. Lisätietoja yksityiskohdista on koodeksin 422 kohdassa. Pätemättömät optio-oikeudet ovat toivottavia työnantajan näkökulmasta. Yrityksellä on oikeus verovähennykseen, joka on yhtä suuri kuin summa, jonka vastaanottajan on raportoitava veroistaan ​​samana vuonna, kun optioita käytetään ja verotetaan. Vastaanottaja on yleisesti ottaen vastuussa optio-oikeuksien tavanomaisesta tulok - sesta, kun he käyttävät (tai joskus luovutetaan) optio-oikeuksia, laskettuna käypähintaisen käypän markkina-arvon (FMV) erotuksen perusteella kyseisenä päivänä. Lisäksi, kun varasto on omistuksessa (käyttämästä), myynnin jälkeen vastaanottaja maksaisi tavallisen verokannan mistä tahansa voitosta tai pitkän aikavälin voitosta, jos he pitivät sitä yli vuoden ajan. Joissakin tapauksissa verovelat voidaan ottaa käyttöön myöntämispäivänä, jos optio-oikeuden käypä arvo voi olla 8220. Puhtaasti määritetty.8221 Voidaan helposti määrittää, jos sitä myydään aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla tai jos kaikki seuraavista ovat totta: voidaan siirtää. Voidaan käyttää välittömästi. Vaihtoehtoon ei sovelleta ehtoja tai rajoituksia (lukuun ottamatta kauppahinnan maksamisen edellytystä), jotka vaikuttavat FMV: ään. FMV: n valintaoikeus voidaan helposti määrittää. Lisätietoja on IRS-julkaisussa 25. Ennen kuin päätetään tekemällä päätöksiä optio-oikeuksilla, on aina parasta keskustella verovirkailijan kanssa varmistaaksesi, että noudatat kaikkia verolainsäädäntöä.